Muitos com poucos conhecimentos de geografia política pensam que as ilhas Canárias tenham uma organização estatal própria e, como tal, sejam um paraíso fiscal como Luxemburgo, Irlanda, Chipre ou Malta.
Por menos impostos que se façam pagar às empresas, as Canárias não são um Estado, mas uma comunidade autônoma da Espanha. Um pouco como são as regiões de estatuto especial na Itália. Por mais autônomas que possam ser, porém, o regime de tributação e fiscal é aquele desenhado para as Canárias pelo Estado espanhol.
A Tributação para Empresas e Particulares nas Canárias. Paraíso fiscal e oportunidade
O sistema de tributação e os impostos sobre a renda das sociedades empresárias na Espanha também se aplica nas Canárias, ainda que com algumas variações. Nas Canárias, de fato, o regime de tributação sobre a posse de imóveis e ganhos com rendimentos financeiros é mais leve do que aquele já bastante vantajoso vigente no território espanhol. Um dos motivos que tornam os impostos mais leves nas Canárias é o de compensar a posição de relativa desvantagem que elas têm dentro da União Europeia, ou seja, a de estarem na periferia extrema da UE. A posição externa do arquipélago das Canárias torna, por exemplo, mais caros e mais demorados todos os tipos de abastecimento e transporte de mercadorias e pessoas. O sistema fiscal das Canárias, portanto, é vantajoso porque tem o objetivo de incentivar os investimentos em atividades e a compra de unidades imobiliárias, tanto para residentes pessoas físicas quanto para empresas e sociedades.
Quanto pagam de impostos nas Canárias as pessoas físicas
Para as rendas das pessoas físicas até 28.000€ por ano e na ausência de propriedades imobiliárias, estão previstos abatimentos fiscais de até 800,00€ por ano. Além disso, estão previstos importantes abatimentos fiscais de até 1.500,00€ para cada filho de 15 anos, com o objetivo de incentivar a permanência e o aumento demográfico na ilha. Por fim, para incentivar a imigração de pessoas com mais de sessenta e cinco anos para o país, para essa faixa etária está prevista uma isenção considerável de impostos sobre salários e aposentadorias, independentemente do valor.
Em definitivo, as alíquotas do IRPF sobre as rendas de pessoa física nas Canárias são assim distribuídas:
- alíquota de 19% para rendas inferiores a 12.450 euros;
- 24% até 20.200 euros;
- 30% sobre os valores que não superam os 34.000 euros;
- 45% para as rendas acima de 60.000 euros.
Apesar de ter um sistema fiscal, de impostos e tributos vantajoso, nem mesmo nas Canárias é aplicada a flat tax, a alíquota única para todas as rendas.
Diferenças no pagamento de impostos nas Canárias entre residentes e não residentes
As Canárias fazem parte da Espanha e, claramente, da União Europeia. No entanto, se é possível se transferir e permanecer vindo de qualquer outro país da UE sem problemas, solicitar a residência implica alguns requisitos. Considera-se residente a pessoa física que permanece nas Canárias por mais de 183 dias. Pode solicitar a residência nas Canárias quem demonstrar ser cônjuge, pai ou filho de uma pessoa que habita habitualmente em território espanhol por motivos de estudo ou porque exerce uma atividade econômica na Espanha, especialmente nas Ilhas Canárias. Nesses casos, é aplicado o regime de tributação para residentes descrito acima.
Quem não pode comprovar ou solicitar a residência nas Canárias está sujeito ao pagamento de impostos sobre a renda percebida tanto nas ilhas Canárias quanto na Espanha, quanto no exterior, com uma alíquota de 19%, igual à aplicada sobre o rendimento proveniente de locação ou aluguel sobre os imóveis, independentemente do valor do aluguel.
Quanto se paga de IVA nas Canárias
Nas Canárias não se paga IVA. Este é também um dos aspectos vantajosos do sistema fiscal vigente. No entanto, enquanto a ausência de IVA abrange grande parte dos bens essenciais, uma alíquota de 7% a 13%, bem mais reduzida do que os 22% na Itália, é aplicada aos produtos de consumo e bens de luxo.
Quanto pagam de impostos nas Canárias as empresas. Vantagens, Zonas Francas e ZEC, zonas de fiscalidade reduzida
A Espanha já prevê um regime fiscal facilitado para algumas categorias de renda, como o da chamada lei Beckham. No entanto, uma empresa nas Canárias tem uma tributação ordinária de 15% para os primeiros 2 anos de atividade. Depois dos 2 anos, sobe para 25%. A redução de 10% no pagamento de impostos a cargo das empresas foi prevista para incentivar a instalação de novas atividades econômicas e start-ups. A outra vantagem considerável prevista nas Canárias é dirigida às novas empresas constituídas até 2020 que se enquadram nas ZEC, zonas de fiscalidade reduzida, ou seja, um regime fiscal especial confirmado até 2026 que prevê uma tributação facilitada de 4%. Os incentivos fiscais para as empresas, os impostos vantajosos sobre a renda empresarial, a ausência de IVA e de taxas de constituição de novas empresas nas Canárias
Em geral, o sistema fiscal espanhol tem características vantajosas para as empresas, mas nas Canárias, além das vantagens e do regime fiscal privilegiado já descritos até aqui, o sistema fiscal prevê algumas vantagens também para as rendas empresariais em relação a:
- as transferências de dinheiro;
- à ausência de pagamento de taxas de constituição de novas empresas; à redução da base de cálculo sobre a renda empresarial e sobre os lucros não distribuídos e a serem reinvestidos;
- à redução do IRPEG, ou seja, o imposto sobre a renda das pessoas jurídicas, em até 50%;
- à ausência de IVA sobre a compra de bens instrumentais ou para investimento.
As Zonas Francas. Quanto se paga de impostos em Tenerife e Gran Canaria
Além das vantagens gerais do sistema fiscal que a Espanha prevê e que as Canárias aplicam com suas especificidades enquanto comunidade autônoma, nas ilhas Gran Canaria e Tenerife, as maiores do arquipélago, existem 2 Zonas Francas, ou seja, áreas isentas dos impostos diretos ou indiretos sobre os bens, sobre as matérias-primas, sobre os produtos acabados.
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