Constituir uma sociedade estrangeira na Itália pode ser uma solução para melhorar a estrutura societária das grandes empresas.
Depois de termos escrito como abrir uma sociedade e fazer negócios na Itália, agora vamos dizer quais coisas podem ser feitas com uma sociedade estrangeira na Itália:
- Reduzir a burocracia;
- Internacionalizar a atividade da empresa italiana;
- Criar uma reserva jurídica no exterior;
- Proteger o patrimônio;
- Atender à necessidade de privacidade e confidencialidade.
Uma sociedade estrangeira na Itália não pode ser usada para:
- reduzir a carga fiscal do grupo societário;
- trabalhar na Itália e pagar impostos no exterior.
A estratégia certa para o bom funcionamento da sociedade estrangeira na Itália.
O objetivo deste breve guia é identificar uma estratégia para evitar a localização fictícia no exterior da residência fiscal de uma sociedade.
Justamente para evitar ou prevenir qualquer erro, é oportuno elaborar uma estratégia preventiva para identificar a residência efetiva das sociedades, antes de adquirir quotas societárias no exterior ou pensar nas nomeações do Conselho de Administração (CDA) ou do Administrador Delegado (AD).
A lista de perguntas às quais responder para elaborar a estratégia correta e evitar identificar ficticiamente no exterior a residência da sociedade é a seguinte:
- Quando é melhor registrar quotas societárias de aquisição de uma sociedade estrangeira em nome de uma S.r.l. na Itália? Quando é necessário emitir faturas por serviços prestados na Itália para sociedades residentes no exterior.
- Quais são as relações financeiras de uma sociedade que trabalha tanto no exterior quanto na Itália? É preciso saber distinguir a renda produzida no exterior daquela produzida na Itália.
- O que se entende por esterovestizione? A residência fiscal fictícia no exterior de uma sociedade que opera na Itália.
A globalização mudou consideravelmente o mercado, que não é mais localizado, mas sim global. No entanto, é local a alíquota de tributação a ser paga sobre as rendas produzidas. Portanto, é necessário saber identificar corretamente em qual Estado as rendas são produzidas.
Localização fictícia de sociedades no exterior (esterovestizione).
Não é difícil localizar uma sociedade no exterior e, em vez disso, exercer a atividade prevista em seu objeto social na Itália. Com o termo esterovestizione entende-se a localização fictícia no exterior da residência fiscal de uma empresa que, ao contrário, EXERCE DE FATO sua atividade e persegue seu objeto social na Itália.
Isso pode acontecer também acidentalmente quando:
- a sociedade está no exterior, mas os contratos com clientes e fornecedores são fechados na Itália, seja fisicamente, seja por telefone ou por e-mail;
- a atividade de administração da sociedade no exterior é coordenada a partir da Itália por seus órgãos administrativos, inclusive por e-mail, telefonemas e videochamadas.
Em casos desse tipo, a sociedade poderia deixar de recolher a declaração de renda, o IVA e os demais impostos devidos na Itália. Além disso, a sociedade pode ser sancionada pela administração tributária italiana.
Quando é possível constituir sociedades no exterior.
Constituir sociedades no exterior não é proibido por lei. Há casos em que é possível exercer atividade na Itália por conta de sociedades fiscalmente residentes no exterior. Mas, em caso de fiscalização tributária, o ônus da prova cabe à sociedade submetida ao controle. Nesses casos, é preciso ter certeza de poder:
- Demonstrar que não trabalhou na Itália por conta da sociedade estrangeira;
- Demonstrar que a sociedade estrangeira trabalhou sem o envolvimento de capital ou de atividade provenientes da Itália;
- Faturar regularmente na Itália o trabalho eventualmente realizado.
A última sugestão é a mais importante porque, de forma simples, permite evitar o fenômeno da esterovestizione societária. O importante é identificar as prestações de trabalho realizadas na Itália por conta de sociedade estrangeira e recolher os impostos sobre a renda e o IVA de acordo com as normas da legislação fiscal italiana.
Como declarar a renda produzida na Itália por conta de sociedades estrangeiras.
Nesses casos, basta registrar as quotas da sociedade estrangeira em nome de uma Srl na Itália e faturar as prestações realizadas na Itália conforme os pontos indicados acima. Todo o restante do trabalho realizado no exterior é faturado pela sociedade estrangeira, sem qualquer tipo de repercussão negativa na Itália.
O trabalho realizado na Itália é tributado na Itália. O trabalho realizado no exterior é tributado a cargo da sociedade estrangeira. Esse tipo de tributação também pode ser realizado por meio de uma Srl já existente na Itália. Basta registrar em nome da sociedade cadastrada na Itália as quotas da sociedade estrangeira e faturar regularmente o trabalho realizado na Itália por conta da sociedade estrangeira.
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