Las islas Canarias tienen fama de ser un paraíso fiscal. En efecto, por diversos aspectos conviene abrir una empresa en España y en Canarias. En las islas de soberanía española rige un sistema fiscal para las empresas y profesionales – REF – cuyas principales ventajas están constituidas por una tasa impositiva extremadamente ventajosa del 15% durante los primeros 2 años, válida para toda España; las zonas francas de Gran Canaria y Tenerife; la reserva de inversión deducible hasta el 90%, la deducción fiscal por inversión compatible con la reserva, la tasa de IVA del 7%.
Así funcionan el IVA y las principales deducciones fiscales del REF, el régimen económico y fiscal de Canarias.
La ventajosa tasa fiscal que hace de España uno de los países con menos impuestos en la UE
- tasa impositiva del 15% durante los primeros 2 años de ejercicio. La tasa del 15% es la misma para toda España y también es válida para las empresas de negocios digitales que operan en dropshipping. Después de los primeros 2 años con beneficios, la tasa impositiva pasa al 25%.
Las Zonas Francas para las grandes empresas de importación y exportación con al menos un administrador fiscalmente residente en Canarias
- zonas francas ZEC de Gran Canaria y Tenerife. En estas 2 zonas la tasa impositiva es del 4% hasta 1.800.000,00€, pero se trata de beneficios previstos para empresas con al menos un administrador fiscalmente residente en Canarias, con inversiones de entre 50.000,00€ y 100.000,00€, con un mínimo de empleados que varía según las zonas entre 3 y 5. La ZEC es un objetivo alcanzable por empresas que se dedican a la importación y exportación de bienes materiales y fue prevista para incentivar los intercambios comerciales de entrada y salida de Canarias a través de sus puertos principales de Tenerife y Gran Canaria.
La Reserva para Inversiones deducible hasta el 90% RIC – Reserva de Inversiones Canarias
- El RIC es otra ventaja considerable que el sistema fiscal de Canarias reserva tanto a las personas físicas como a las empresas y sociedades. Se trata de una reserva de utilidades no gravable hasta el 90%, que puede solicitarse para ser reinvertida en Canarias. Pueden solicitar el RIC todas las sociedades y entidades jurídicas sujetas al impuesto sobre sociedades y las personas físicas sujetas al impuesto IRPF como los profesionales, con exclusión de algunas categorías de actividades sensibles tales como la construcción naval, las fibras sintéticas, la industria automotriz, la siderurgia y la industria del carbón. El RIC se reconoce a las sociedades y a los profesionales incluso con domicilio en otro país, siempre que tengan en Canarias un establecimiento permanente y desarrollen allí, total o parcialmente, en forma continuada y habitual, su actividad, con poder para contratar en nombre y por cuenta de la persona no residente. Entre las inversiones más interesantes para empresas, profesionales y sociedades que pueden solicitar el RIC se encuentran: los gastos de establecimiento; los derechos de cesión de patente y marca; las aplicaciones informáticas, la producción de productos audiovisuales; la adquisición de bienes inmuebles; la adquisición de bienes técnicos y máquinas de transporte y producción; la adquisición de herramientas informáticas.
La deducción fiscal por inversiones en Canarias – Deducción Inversión en Canarias
- El DIC, compatible con el RIC. Se trata de un régimen de deducciones fiscales por inversiones en Canarias. También en este caso pueden beneficiarse las sociedades y las personas jurídicas sujetas al impuesto sobre sociedades que tengan domicilio en Canarias o que tengan un establecimiento permanente en Canarias. Además, el beneficio se concede a las personas físicas que ejerzan actividad empresarial y a los profesionales que operen en Canarias sujetos a la normativa prevista por el REF, el Régimen Económico y Fiscal de Canarias.
El régimen del IVA en Canarias. El IGIC
- El pago del impuesto sobre el valor añadido no existe en Canarias. El equivalente del IVA es el IGIC, impuesto indirecto local, con una tasa del 7% sobre los bienes primarios, hasta un máximo del 15% sobre los bienes no primarios y de lujo. Para los bienes de alta tecnología e informáticos ni siquiera existe el IGIC y son compras prácticamente exentas de IVA. El sistema del IVA o IGIC en Canarias resulta ventajoso para el comercio en línea en dropshipping para sociedades que tienen sede fiscal en Canarias. El IGIC es particularmente ventajoso para consultores, intermediarios, prestadores de servicios y proveedores de bienes y servicios y empresas que se dedican al comercio electrónico y a los intercambios comerciales en dropshipping de productos fabricados en el extranjero, comercializados por empresas con sede en Canarias, para ser enviados a los países de la UE. En estos casos se abre una delicada gestión del IVA sobre las facturas de entrada y de salida, por lo que es necesario el asesoramiento fiscal de un abogado tributarista. En términos generales se trata de operaciones fuera del ámbito del IVA, dado que Canarias forma parte de España, Estado miembro de la UE. En general, para sujetos jurídicos, sociedades, profesionales, particulares fuera de España y de Canarias, pero dentro de la UE, se puede operar sin IVA y facturar con un impuesto del 7% a personas físicas extra UE. El régimen de facturación es más complejo para sociedades y empresas.
El problema de la domiciliación fiscal ficticia en el extranjero (esterovestizione societaria) y del sistema fiscal al que adherirse
Para una empresa o un profesional que desarrolla parte de su actividad en distintos países y Estados, es muy importante entender dónde pagar los impuestos, a qué sistema fiscal remitirse, cómo pagar el IVA, especialmente en las operaciones de intercambio triangular entre distintos Estados extranjeros y países de la UE. Los aspectos fiscales deben quedar claros para no incurrir en los fenómenos de domiciliación fiscal ficticia en el extranjero y pagos de impuestos incorrectos, u operaciones erróneas fuera del ámbito del IVA. Por este motivo, el bufete de abogados damiani&damiani ofrece asistencia fiscal y tributaria recurriendo directamente a abogados tributaristas españoles a los que podrá contactar completando el formulario de contacto que figura a continuación.
