Constituir una sociedad extranjera en Italia puede resultar una solución para mejorar la estructura societaria de las grandes empresas.
Después de haber explicado cómo abrir una sociedad y hacer negocios en Italia, ahora le indicamos qué se puede hacer con una sociedad extranjera en Italia:
- Disminuir la burocracia;
- Internacionalizar la actividad de la empresa italiana;
- Crear una provisión legal en el extranjero;
- Proteger los patrimonios;
- Satisfacer la necesidad de privacidad y confidencialidad.
Una sociedad extranjera en Italia no puede utilizarse para:
- reducir la carga fiscal del grupo societario;
- trabajar en Italia y pagar los impuestos en el extranjero.
La estrategia adecuada para el buen funcionamiento de la sociedad extranjera en Italia.
El objetivo de esta breve guía es identificar una estrategia para evitar la localización ficticia en el extranjero de la residencia fiscal de una sociedad.
Precisamente para evitar o prevenir cualquier error, es conveniente elaborar una estrategia preventiva para determinar la residencia efectiva de las sociedades, antes de adquirir participaciones societarias en el extranjero o de pensar en el nombramiento de los miembros del Consejo de Administración o del Administrador.
La lista de preguntas que deben responderse para elaborar la estrategia adecuada y evitar situar ficticiamente en el extranjero la residencia de la sociedad es la siguiente:
- ¿Cuándo es mejor registrar las participaciones de adquisición de una sociedad extranjera a nombre de una S.r.l. en Italia? Cuando sea necesario emitir facturas por prestaciones realizadas en Italia, para sociedades residentes en el extranjero.
- ¿Cuáles son las relaciones financieras de una sociedad que opera tanto en el extranjero como en Italia? Es necesario saber distinguir la renta producida en el extranjero de la producida en Italia.
- ¿Qué se entiende por esterovestizione? La residencia fiscal ficticia en el extranjero de una sociedad que opera en Italia.
La globalización ha cambiado notablemente el mercado, que ya no está localizado, sino que es, precisamente, global. Sin embargo, la cuota de tributación a pagar por las rentas producidas sigue siendo local. Por lo tanto, es necesario saber identificar bien en qué Estado se producen las rentas.
Localización ficticia de sociedades en el extranjero (esterovestizione).
No es difícil ubicar una sociedad en el extranjero y, en cambio, desarrollar la actividad prevista en el objeto social en Italia. Con el término esterovestizione se hace referencia a la localización ficticia en el extranjero de la residencia fiscal de una empresa que, por el contrario, EJERCE DE HECHO su actividad y persigue el objeto social en Italia.
Esto puede suceder incluso accidentalmente cuando:
- la sociedad está en el extranjero, pero los contratos con clientes y proveedores se cierran en Italia, ya sea de forma presencial, telefónica o por correo electrónico;
- la actividad de administración de la sociedad en el extranjero es coordinada desde Italia por sus órganos administrativos, incluso mediante correos electrónicos, llamadas telefónicas y videollamadas.
En casos de este tipo, la sociedad podría no presentar la declaración de la renta, el IVA y los demás impuestos que debe pagar en Italia. Además, la sociedad puede ser sancionada por la administración tributaria italiana.
Cuándo es posible constituir sociedades en el extranjero.
Constituir sociedades en el extranjero no está prohibido por la ley. Existen casos en los que es posible desarrollar actividades en Italia por cuenta de sociedades que tienen residencia fiscal en el extranjero. Pero en caso de inspección tributaria, la carga de la prueba corresponde a la sociedad sometida a control. En estos casos, es necesario tener la certeza de poder:
- Demostrar que no se ha trabajado en Italia por cuenta de la sociedad extranjera;
- Demostrar que la sociedad extranjera ha operado sin la participación de capital o de actividad procedentes de Italia;
- Facturar regularmente en Italia el trabajo eventualmente realizado.
La última sugerencia es la más importante porque, de manera sencilla, permite evitar el fenómeno de la esterovestizione societaria. Lo importante es identificar las prestaciones de trabajo realizadas en Italia por cuenta de la sociedad extranjera y pagar el impuesto sobre la renta y el IVA conforme a las normas de la legislación fiscal italiana.
Cómo declarar la renta producida en Italia por cuenta de sociedades extranjeras.
En estos casos, basta con registrar las participaciones de la sociedad extranjera a nombre de una Srl en Italia y facturar las prestaciones realizadas en Italia conforme a los puntos indicados anteriormente. Todo el resto del trabajo realizado en el extranjero es facturado por la sociedad extranjera, sin ningún tipo de repercusión negativa en Italia.
El trabajo realizado en Italia se grava en Italia. El trabajo realizado en el extranjero se grava a cargo de la sociedad extranjera. Este tipo de tributación también puede llevarse a cabo a través de una Srl ya existente en Italia. Basta con registrar a nombre de la sociedad inscrita en Italia las participaciones de la sociedad extranjera y facturar regularmente el trabajo realizado en Italia por cuenta de la sociedad extranjera.
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