Las Islas Canarias tienen fama de ser un paraíso fiscal. De hecho, en varios aspectos merece la pena abrir una empresa en España y Canarias. En las islas bajo soberanía española existe un régimen fiscal para empresas y profesionales – REF – cuyas principales ventajas son: un tipo impositivo muy ventajoso del 15% durante los primeros dos años, válido para toda España; las zonas francas de Gran Canaria y Tenerife; la reserva de inversión deducible hasta el 90%; la deducción fiscal por inversión compatible con la reserva; el tipo de IVA al 7%.
Así funciona el IVA y las principales deducciones fiscales del REF, el régimen económico y fiscal de Canarias.
El tipo impositivo ventajoso que convierte a España en uno de los países con menos impuestos de la UE
- Tasa de impuesto del 15% durante los primeros dos años de operación. La tasa del 15% es igual para toda España y también se aplica a las empresas de comercio digital que operan en dropshipping. Luego de los primeros dos años en utilidad, la tasa de impuesto pasa al 25%;
- Ley Beckham para la tributación facilitada de los bienes en españa.
Zonas Francas para grandes empresas de importación y exportación con al menos un administrador fiscalmente residente en Canarias
- Zonas Francas ZEC de Gran Canaria y Tenerife. En estas 2 zonas el tipo de gravamen es del 4% hasta 1.800.000,00 €, pero se trata de concesiones para sociedades con al menos un administrador residente fiscal en Canarias, con inversiones desde 50.000,00 € hasta 100.000,00 €, con un mínimo de empleados que varía dependiendo de las zonas de 3 a 5. La ZEC es un objetivo que pueden alcanzar las empresas que se dedican a la importación y exportación de bienes materiales y ha sido diseñada para fomentar los intercambios comerciales que llegan y salen de Canarias a través de sus principales puertos de Tenerife y Gran Canaria.
Reserva de Inversiones Canarias
El RIC es otra de las ventajas que el sistema fiscal canario reserva tanto a particulares como a empresas y sociedades. Se trata de una reserva de beneficios no imponibles hasta el 90%, exigible para su reinversión en Canarias. Pueden solicitar el RIC todas las empresas y personas jurídicas sujetas al Impuesto sobre Sociedades y las personas físicas sujetas al IRPF como los profesionales, con exclusión de determinadas categorías de actividades sensibles como la construcción naval, las fibras sintéticas, la industria del automóvil, la siderurgia y la industria del carbón. Se reconoce el RIC para empresas y profesionales domiciliados también en otro país, siempre que tengan un establecimiento permanente en Canarias y desarrollen su actividad en todo o en parte de forma continuada y habitual, con facultad para contratar en nombre y por cuenta de la persona no residente. Entre las inversiones más interesantes para empresas, profesionales y empresas que pueden optar a la RIC se encuentran: costes de establecimiento; derechos de transferencia de patentes y marcas; aplicaciones informáticas, producción de productos audiovisuales; la compra de bienes inmuebles; la compra de bienes técnicos y máquinas de transporte y producción; la compra de herramientas informáticas.
Deducción fiscal por inversiones en Canarias
- DIC, compatible con el RIC. Se trata de un régimen de deducción fiscal por inversiones en Canarias. También en este caso podrán beneficiarse de él las sociedades y personas jurídicas sujetas al Impuesto sobre Sociedades que tengan su domicilio en Canarias o tengan un establecimiento permanente en Canarias. Además, el beneficio se concede a las personas físicas que ejerzan su actividad empresarial ya los profesionales que operen en Canarias con sujeción a las normas previstas por la REF, el Régimen Económico y Fiscal de Canarias.
El sistema del IVA en Canarias. El IGIC
- El pago del impuesto sobre el valor añadido en Canarias no existe. La contrapartida del IVA es el IGIC, un impuesto local indirecto, con una tasa del 7% sobre los bienes primarios, hasta un máximo del 15% sobre los bienes no primarios y suntuarios. Para los bienes de alta tecnología e informática no existe ni el IGIC y las compras están prácticamente exentas de IVA. El sistema de IVA o IGIC en Canarias es ventajoso para el negocio de dropshipping online para empresas que tienen oficinas fiscales en Canarias. El IGIC es especialmente ventajoso para consultores, intermediarios, prestadores de servicios y proveedores de bienes y servicios y empresas que se dedican al comercio electrónico y dropshipping, intercambios comerciales de productos fabricados en el extranjero, comercializados por empresas con sede en Canarias, a países de la UE. En estos casos se abre una delicada gestión del IVA sobre las facturas entrantes y salientes, para lo que se requiere el asesoramiento fiscal de un abogado fiscalista. En general, se trata de transacciones fuera del ámbito del IVA, ya que las Islas Canarias forman parte de España, un estado miembro de la UE. En general, para personas jurídicas, empresas, profesionales, particulares fuera de España y Canarias, pero dentro de la UE, es posible operar sin IVA y facturar con un impuesto igual al 7% a personas físicas extracomunitarias. El régimen de facturación está más articulado para empresas y comercios.
El problema de la inversión extranjera corporativa y el sistema tributario para unirse
Para una empresa o un profesional que desarrolla parte de su negocio en diferentes países y estados es muy importante entender dónde pagar impuestos, a qué sistema tributario referirse, cómo pagar el IVA, especialmente con operaciones de cambio triangulares entre diferentes países extranjeros y países de la UE. Los aspectos tributarios deben ser aclarados para no incurrir en la inversión del impuesto de sociedades y pagos de impuestos incorrectos, u operaciones de IVA incorrectas fuera del alcance. Por este motivo, el bufete de abogados Damiani&Damiani proporciona asistencia fiscal y fiscal directamente a través de abogados fiscales españoles con los que puede ponerse en contacto rellenando el siguiente formulario.
